出纳的工作内容有哪些

  是否还有伙伴们不知道出纳的工作内容是什么？西安恒企会计培训学校给大家一一道来。

  简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处理货币资金的收付业务就是出纳员较主要、较核心的工作。了解具体的工作流程，是提高工作效率，工作质量的必要前提。

  通常，在出纳的日常工作中，可以将其工作内容分以下三个方面：货币资金核算、往来结算、工资核算。

  一、货币资金核算

  1)办理现金收付，审核审批凭证单据

  出纳人员应该严格按照国家现金管理制度的相关规定，在现金结算起点(1000元)之内根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行审核，办理款项收付。对于一些重大的开支项目，在此基础上还必须经过会计主管人员、单位领导或总会计师审核签章，才能够办理款项收付。收付款项以后，还要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

  2)认真登日记账，日清月结

  ①出纳人员应该根据本期已经办理完毕的收付款凭证，按顺序逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额;

  ②每月末，出纳人员应将现金的账面余额要及时与银行对账单核对。根据核对情况编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。

  3)办理银行结算，规范使用支票

  ①签发支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章;

  ②对于填写错误的支票，必须加盖 “作废”戳记，与存根一并保存;

  ③当支票遗失时要立即向银行办理挂失手续;

  ④禁止签发空头支票;

  ⑤不得将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

  二、往来结算核算

  1)办理往来结算，建立清算制度

  往来结算主要包括：①办理企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;②办理低于结算起点的小额款项结算;③办理根据规定可以用于其他方面的结算。

  建立清算制度：①对购销业务以外的各种应收及暂付款项，要及时催收结算;对于应付及暂收款项，要抓紧清偿;②对于确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理;③对于预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用;④对于实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。

  2)核算其他往来款项，防止坏账损失

  对购销业务以外的各项往来款项，出纳人员应按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐日逐笔登记，并经常核对余额。

  三、工资、奖金核算

  1)执行工资计划，监督工资使用

  出纳人员应该根据管理部门批准的工资计划，连同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。同时，还要对本单位的工资使用情况进行监督，对于一旦出现违反工资政策，滥发津贴、奖金的情况，必须要予以制止，并向领导和有关部门报告。

  2)审核工资单据，发放工资奖金

  根据会计人员所制定的工资、奖金汇总表，组织工资、奖金的发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，并进行妥善保管。

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://xahqjy.5zix.com/news/120993/ 违者必究！ 以上就是西安恒企会计培训学校 小编为您整理出纳的工作内容有哪些的全部内容。

---

• 如何备考注册会计师考试 →